Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Wer im Vorjahr weniger als 22.000 EUR Umsatz hatte und im laufenden Jahr voraussichtlich 50.000 EUR nicht überschreitet, kann auf die Erhebung von Umsatzsteuer verzichten (§19 UStG). Der Hinweis auf die Regelung muss in der Rechnung stehen.

Welche Pflichtangaben muss eine Rechnung haben?

Nach §14 UStG: Name/Anschrift des Leistenden und Empfängers, Steuernummer oder USt-ID, Rechnungsdatum, Rechnungsnummer, Leistungsbeschreibung, Leistungszeitraum, Entgelt, Steuerbetrag (oder Hinweis nach §19 UStG).

Was passiert, wenn ich die Umsatzgrenze überschreite?

Sobald Sie im Vorjahr mehr als 22.000 EUR Umsatz haben, müssen Sie ab dem nächsten Jahr reguläre Umsatzsteuer ausweisen und abführen. Informieren Sie Ihr Finanzamt.

Kann ich als Kleinunternehmer Vorsteuer abziehen?

Nein. Als Kleinunternehmer sind Sie von der Vorsteuerabzugsberechtigung ausgeschlossen. Sie können die auf Einkäufen gezahlte Umsatzsteuer nicht zurückfordern.

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Rechtssichere Rechnung für Kleinunternehmer nach §19 UStG – ohne Ausweis von Mehrwertsteuer, mit Pflichtangaben nach §14 UStG.

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[absender_name] [absender_strasse] [absender_plz] [absender_ort] Steuernummer: [steuernummer] [empfaenger_name] [empfaenger_strasse] [empfaenger_plz] [empfaenger_ort] RECHNUNG Rechnungsnummer: [rechnungsnummer] Rechnungsdatum: [rechnungsdatum] Leistungsbeschreibung: [beschreibung] Rechnungsbetrag: [betrag] EUR Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. Bitte überweisen Sie den Betrag von [betrag] EUR innerhalb von [zahlungsfrist] Tagen auf folgendes Konto: Kontoinhaber: [absender_name] IBAN: [iban] Verwendungszweck: Rechnungsnummer [rechnungsnummer] Vielen Dank für Ihren Auftrag! Mit freundlichen Grüßen [absender_name]

Wichtige Hinweise

Rechtlicher Hinweis

Als **Kleinunternehmer nach §19 UStG** dürfen Sie keine Umsatzsteuer ausweisen. Der **Hinweissatz** auf §19 UStG ist Pflichtbestandteil der Rechnung. Pflichtangaben nach §14 UStG: vollständiger Name/Anschrift, Steuernummer, Ausstellungsdatum, Rechnungsnummer, Leistungsbeschreibung, Entgelt. Bei Jahresumsatz über 22.000 EUR (Vj.) entfällt die Kleinunternehmerregelung.

Diese Vorlage dient nur der Orientierung und ersetzt keine Rechtsberatung. Bei rechtlichen Fragen wenden Sie sich bitte an einen Rechtsanwalt.