Wer darf eine EÜR erstellen?

Freiberufler (§18 EStG), Kleingewerbetreibende und nicht buchführungspflichtige Gewerbetreibende. Buchführungspflicht gilt ab 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn.

Muss ich die EÜR beim Finanzamt einreichen?

Ja, als Anlage EÜR zur Einkommensteuererklärung – elektronisch über ELSTER. Bei Einnahmen unter 22.000 € kann eine formlose Gewinnermittlung ausreichen.

Was ist das Zufluss-Abfluss-Prinzip?

Bei der EÜR zählt der Zeitpunkt der Zahlung, nicht der Rechnungsstellung. Einnahmen werden im Jahr des Geldzuflusses erfasst, Ausgaben im Jahr der Zahlung (§11 EStG).

Welche Belege muss ich aufbewahren?

Alle Einnahmen- und Ausgabenbelege, Kontoauszüge, Rechnungen. Aufbewahrungspflicht: 10 Jahre für Buchungsbelege, 6 Jahre für Geschäftsbriefe (§147 AO).

Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) – Vorlage kostenlos

Einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nach §4 Abs. 3 EStG für Freiberufler, Kleinunternehmer und Selbstständige.

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unternehmen

Name / Firma*

Steuernummer

Zeitraum*

einnahmen

Betriebseinnahmen / Umsätze (€)*

Steuerfreie Einnahmen (€)

Sonstige Einnahmen (€)

Gesamte Einnahmen (€)*

ausgaben

Wareneinkauf / Material (€)

Personalkosten (€)

Miete / Raumkosten (€)

Versicherungen (€)

Fahrtkosten / Kfz-Kosten (€)

Bürobedarf / Telekommunikation (€)

Steuerberater / Rechtsberatung (€)

Abschreibungen (AfA) (€)

Sonstige Ausgaben (€)

Gesamte Ausgaben (€)*

ergebnis

Gewinn / Verlust (€)*

Datum der Erstellung*

Vorschau

EINNAHMEN-ÜBERSCHUSS-RECHNUNG (EÜR) nach §4 Abs. 3 EStG ══════════════════════════════════════════════ Name / Firma: [name] Zeitraum: [zeitraum] ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ A. BETRIEBSEINNAHMEN ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ Betriebseinnahmen / Umsätze: [einnahmen_umsaetze] € ────────────────────────────────────────── GESAMTE EINNAHMEN: [einnahmen_gesamt] € ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ B. BETRIEBSAUSGABEN ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ────────────────────────────────────────── GESAMTE AUSGABEN: [ausgaben_gesamt] € ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ C. ERGEBNIS ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ Einnahmen: [einnahmen_gesamt] € Ausgaben: – [ausgaben_gesamt] € ────────────────────────────────────────── GEWINN / VERLUST: [gewinn] € ══════════════════════════════════════════════ Erstellt am: [datum] ____________________________ [name]

Wichtige Hinweise

Rechtlicher Hinweis

Die EÜR nach §4 Abs. 3 EStG dürfen nur Freiberufler, nicht buchführungspflichtige Gewerbetreibende und Kleinunternehmer verwenden. Buchführungspflicht gilt ab 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn (§141 AO). Das Finanzamt verlangt die EÜR in elektronischer Form (Anlage EÜR zur Steuererklärung). Diese Vorlage dient der internen Übersicht – für die Steuererklärung ist die offizielle Anlage EÜR zu verwenden.

Diese Vorlage dient nur der Orientierung und ersetzt keine Rechtsberatung. Bei rechtlichen Fragen wenden Sie sich bitte an einen Rechtsanwalt.